ديفيد إدواردز
نظرًا لأن البلدان في جميع أنحاء العالم تعمل بشكل متزايد على تنظيم الضرائب على الأصول الافتراضية، فقد أدخلت إسبانيا تشريعًا جديدًا يلزم سكانها بالإبلاغ عن ممتلكاتهم من العملات المشفرة على منصات أجنبية بحلول 31 مارس 2024.
قدمت وكالة إدارة الضرائب الإسبانية، المعروفة باسم Agencia Tributaria، نموذجًا مخصصًا للإقرار الضريبي يسمى النموذج 721 للإبلاغ عن الأصول الافتراضية الموجودة في الخارج.
يحدد هذا الإعلان الأخير، المنشور في الجريدة الرسمية للدولة في 29 يوليو 2023، الجدول الزمني لتقديم إقرارات النموذج 721، والذي سيستمر من 1 يناير إلى نهاية مارس 2024. ويجب على دافعي الضرائب من الأفراد والشركات الكشف عن مبلغ الأموال التي يستثمرونها. في حساباتهم بالعملات الأجنبية اعتبارًا من 31 ديسمبر 2023.
تجدر الإشارة إلى أن متطلبات الإبلاغ تنطبق فقط على الأفراد الذين لديهم أرصدة من العملات المشفرة تتجاوز 50,000 يورو (حوالي 55,000 دولار أمريكي). من ناحية أخرى، يجب على حاملي العملات المشفرة الذين يستخدمون محافظ ذاتية، الإبلاغ عن ممتلكاتهم من خلال نموذج ضريبة الثروة القياسي 714.
يأتي هذا التطور بعد سبعة أشهر من ظهور تقارير تفيد بأن وكالة إدارة الضرائب الإسبانية تخطط لإرسال 328,000 إشعار تحذيري لدافعي الضرائب في عام 2022، بزيادة قدرها 40٪ عن عام 2021. وتؤكد هذه الزيادة التركيز المتزايد على فرض الامتثال الضريبي داخل قطاع العملات المشفرة، مع 150,000 تحذير. الصادرة في عام 2022 مقارنة بـ 15,000 في عام 2021.
وفي تطور منفصل، أفادت التقارير أن أقدم وكالة لإنفاذ القانون في إسبانيا، الحرس المدني، قامت بتفكيك مجموعة إجرامية في أغسطس قامت بتنظيم عملية احتيال كبيرة للعملات المشفرة، والاحتيال على أكثر من 3,000 شخص في جميع أنحاء العالم واختلاس ما يقرب من 110 ملايين دولار.
على الرغم من التدقيق التنظيمي المتزايد في صناعة العملات المشفرة الإسبانية، تواصل البورصات الكبرى توسيع وجودها في المنطقة. على سبيل المثال، في وقت سابق من هذا العام، حصل موقع Crypto.com على تسجيل مزود خدمة الأصول الافتراضية (VASP) من البنك المركزي الإسباني في يونيو، مما يشير إلى الاهتمام المستمر ووجود منصات العملات المشفرة البارزة في البلاد.
ومن الجدير بالذكر أن العديد من الحكومات في جميع أنحاء العالم تكثف جهودها لمكافحة النقص المحتمل في الإبلاغ عن المعاملات الخاضعة للضريبة في قطاع العملات المشفرة. في الولايات المتحدة، بدأت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في إرسال خطابات إلى دافعي الضرائب من خلال معاملات العملة المشفرة في يوليو 2019 لزيادة الوعي بالالتزامات الضريبية وتصحيح أخطاء الماضي. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بجمع معلومات حول عدم الامتثال الضريبي من خلال وسائل مختلفة، بما في ذلك الإجراءات القانونية ضد بورصات العملات المشفرة مثل Coinbase في عام 2016 وKraken في عام 2021.
في عام 2020، تم إرسال رسائل إضافية، وأصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية إشعارًا CP2000، يحدد المبالغ المزعومة المستحقة لمصلحة الضرائب الأمريكية.
وفي الآونة الأخيرة، التزمت 48 دولة بشكل مشترك بمكافحة التهرب الضريبي في مجال العملات المشفرة في الخارج، وتم تعيين إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) بقيادة المملكة المتحدة كمعيار جديد للشفافية الضريبية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ويهدف CARF، اعتبارًا من عام 2027، إلى معالجة نقص تبادل المعلومات وتعزيز التعاون الدولي من أجل الامتثال الضريبي.
